报税季已经开始，2025年纳税年度的联邦及州税表必须于2026年4月15日前提交。本文将帮助您做好报税准备：帮你知悉新签署的联邦税法变化、免费报税资源以及加州免费州税填报工具。
《大而美法案》对2026年报税的影响
去年夏天，川普总统签署《大而美法案》(One Big Beautiful Bill Act)，这项涉及巨额支出的综合性改革法案，在医疗保险、移民执法及食品援助等领域推行重大变革，其影响至今仍在普通家庭中持续发酵。
同时，该法案对联邦税制进行了系统性重构。白宫方面宣称2026年将迎来“史上最大规模退税季”，平均退税额较去年至少增加1000美元。然而据KQED报道，已有纳税人反映实际到手的退税金额不升反降。
整体而言，《大而美法案》扩大了现有退税项目（如儿童税收抵免），也新增了抵免条款（如小费收入25,000美元免税额）。但这些抵免对实际减税额存在上限限制。其他纳税人，特别是使用个人纳税人识别号(ITIN)的移民家庭，现已被排除在多项现有抵免之外，退税金额可能因此减少数千美元。
研究显示多数人确实能从中获得一定程度的减税，但真正的最大赢家是高收入群体。值得注意的是，讨论这一问题需要对“高收入”有清晰的统计定义，因为公众的主观认知往往与统计意义上的“高收入”存在相当大的落差。
KQED采访了加州各地税务专家，解析纳税人需知事项及可能影响退税金额的限制条款。
新增抵扣项目（填写新增附表Schedule 1-A，无需逐项扣除）
小费免税：餐饮、美容美发等依赖小费行业的从业者，最多可抵扣$25,000的小费收入。
请注意，此项扣除仅适用于国税局(IRS)定义的“合格小费”，即顾客直接支付或通过员工组织的小费池分配所得。若商家向顾客收取额外服务费（如餐厅对多人聚会收取的服务费），再将该款项分配给员工，则不属于合格小费——因为顾客支付该费用属于强制性收费。
部分加班费免税：非豁免雇员最多可抵扣$12,500（夫妻联合报税为 $25,000）的加班工资，收入超过$150,000（联合为$300,000）开始逐步减少。
汽车贷款利息：购买在美国最终组装的新车所产生的贷款利息最高可抵扣$10,000，适用年份为2025–2028年，租赁付款不符合条件。
长者额外抵扣：65岁及以上纳税人在标准扣除额之上额外享受$6,000，夫妻联合为 $12,000。
子女税收抵免（Child Tax Credit）额度提升，但有限制
每名17岁以下子女可享受$2,200抵免，其中$1,700可退还，较2024纳税年度增加200美元。但2200美元抵免额中仅$1,700为可退还，这意味着虽然$2,200总额可用于抵扣欠税，但实际退税中每名子女最多仅能获得$1700。
申报人及子女均须持有社会安全号码(SSN)，仅持有ITIN者不符合此联邦抵免资格。
无电子申报且非直接存款将延长退税等待时间
去年十一月，国税局宣布将终止其“直接申报工具”服务，该工具曾允许纳税人无需税务专业人士或在线服务协助即可免费直接申报。国税局同时强烈建议申报人注册直接存款(direct deposit)以接收退税款。如果选择支票形式领取退税，资金到账时间将可能大幅延迟。
您仍可通过经国税局志愿者所得税援助计划认证的社区组织获取免费税务协助。多数VITA站点提供西班牙语、粤语、菲律宾语、越南语等语言服务，部分站点还接受临时到访咨询。请继续阅读下文。
加州ITIN持有者注意：许多新联邦抵免仅限SSN持有者。但加州自有的加州所得税抵扣(CalEITC)和年幼子女税收抵免(Young Child Tax Credit)不受影响，无论移民身份均可申请。
免费报税资源（全国、湾区）
有多个免费报税项目可供选择，服务将持续到4月15日截止日期。
全国方面，年收入$89,000以下可使用国税局Free File免费在线报税。国税局共提供8个可信合作伙伴，一些除了提供免费联邦税之外还提供免费州税填报，纳税人可根据自己所在州、收入确定自己符合哪些服务资格。
另外，国税局认证志愿者通过VITA（志愿者所得税援助）提供服务，适用于年收入约$69,000以下、残障人士和英语口语能力有限的纳税人。您可以使用国税局的工具 freetaxassistance.for.irs.gov/s/sitelocator 输入您的邮编、使用语言、预约情况等来定位您附近的免费报税点。
同样有国税局背书的是美国退休人员协会基金会(AARP)税务辅助，无年龄或收入限制，尤其适合长者。您可以使用AARP网站的工具www.aarp.org/money/taxes/aarp-taxaide/locations/ 来定位您附近的免费报税点。
湾区方面，还有更多本地选择。这些机构与国税局合作，为社区提供免费、安全且高质量的报税服务。
United Way Bay Area提供现场及远程Zoom报税服务，覆盖湾区多个站点；
uwba.org/what-we-do/free-tax-help/zh/ （中文），可定位您附近的报税点。
注意：该免费税务援助服务专为中低收入家庭设计, 具体收入限制请咨询湾区不同服务站。
同时，UWBA与TaxSlayer合作，为符合资格的居民提供免费线上报税服务。如果您的家庭年收入低于$89,000，即可免费申报联邦及加州州税。TaxSlayer是经过国税局认证且安全的报税工具。此选项适合希望自行报税，并在遇到问题时可获得UWBA工作人员协助的纳税人。uwba.org/what-we-do/free-tax-help/file-your-taxes-for-free/
旧金山华埠有两个免费报税点，也同样主要为低收入家庭服务，均提供粤语、普通话和越南语服务：
华人新移民服务中心(Chinese Newcomers Service Center)
- 地址：777 Stockton St, Suite 104
- 开放时间：周一至周五 9am–5pm，可预约或直接Walk-in；周六 9am–5pm，仅限预约
- 服务方式：现场当天办理、投递资料、或远程视频报税
- 预约电话：(415) 421-2111
东北社区联邦信用合作社(Northeast Community Federal Credit Union)
- 地址：127 Waverly Place
- 开放时间：2月2日至4月3日（除假日） 周一至周五 10am–4pm，无需预约
- 服务方式：现场办理、投递资料
加州免费州税填报工具
联邦税之外，加州州税同样可以免费申报。CalFile是加州特许经营税委员会(FTB)推出的官方免费在线报税工具，无收入上限，完全免费，可直接提交加州州税表(Form 540)。入口：ftb.ca.gov/calfile （支持多语言）
新用户可以注册MyFTB账号以使用CalFile，纳税人必须在过去5年中至少有1年提交过加州纳税申报表。
温馨提示：建议先完成联邦税申报，再使用加州州税填报工具。这样可以直接将联邦税表上的数据带入州税表，省去重复填写的麻烦。
值得特别一提的是，加州有几项专属税收抵免，即使持有ITIN也可申请，符合条件的家庭请多加留意。
加州所得税抵扣(CalEITC)适用于年收入$32,900以下的低收入工薪家庭：
年幼子女税收抵免(Young Child Tax Credit)适用于有3岁以下子女的家庭，每名子女最高可获 $1,189退款；
寄养青年税务抵免(Foster Youth Tax Credit)则面向曾经历寄养的青年，最高$1,189。
如有疑问，可联系加州特许经营税委员会：在线税务帮助电话1-800-852-5711（周一至周五上午8点至下午5点），网站ftb.ca.gov ，退税查询ftb.ca.gov/refund 。
参考资料：
https://www.ftb.ca.gov/file/ways-to-file/online/calfile/index.asp
